بانک مقالات حسابداری و حسابرسی

هدف اصلي اين مقاله بررسي سودمندي متغيرهاي حسابداري در پيش بيني ريسک سيستماتيک شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. در راستاي اين هدف، تعداد 40 شرکت که اطلاعات مورد نياز براي دوره 11 ساله مورد تحقيق (80-70) در مورد آن ها قابل دسترسي بود انتخاب شدند. سپس، اطلاعات مربوط به 17 متغير مستقل مورد مطالعه قرار گرفت و ريسک سيستماتيک به عنوان متغير وابسته محاسبه شد. به منظور آزمون فرضيه ها از تکنيک هاي آماري رگرسيون ساده و رگرسيون چند متغيره بهره گرفته شد و نهايتاً از روش گزينش دنباله اي متغير ها تحت عنوان "حذف پسرو" جهت انتخاب مدل بهينه استفاده گرديد. معني دار بودن الگوها با استفاده از آماره هاي T و F صورت گرفت. نتايج بدست آمده بيانگر آن است که در سطح رگرسيون ساده، بين دوازده متغير تحقيق با ريسک سيستماتيک رابطه ي معنادار وجود دارد. هم چنين در مرحله طراحي مدل نيز مشخص گرديد که از 17 متغير پيش بيني کننده هشت متغير باقي مانده در آخرين گام مجموعاً توانايي تبيين بيش از 85 درصد تغييرات ريسک سيستماتيک را دارند.

 نسخه قابل چاپ